Esta guía le presenta cómo se reportan las criptomonedas en Suiza, Francia, Alemania y Bélgica, y cómo deben declararse en su declaración de impuestos.
Publicado el 22 de marzo 2023, a
Actualizado el 30 de enero de 2024
Descargo de responsabilidad: El contenido de esta sección se proporciona solo con fines informativos y no constituye asesoramiento legal o fiscal. Para asesoramiento fiscal y otros servicios relacionados, póngase en contacto con un profesional calificado. Además, si bien hacemos todo lo posible para mantener actualizada la información proporcionada, no podemos garantizar lo mismo porque las prácticas fiscales gubernamentales pueden cambiar sin nuestro conocimiento. No somos responsables de ninguna decisión o acción que tome en base a la información presentada en esta página.
En Suiza, debe declarar cualquier cantidad de cualquier criptomoneda (NFT incluida) que posea, dondequiera que se almacenen y sin excepciones.
Lo que debe informar es la cantidad mantenida el 31 de diciembre y el valor de CHF en la misma fecha. La administración fiscal suiza proporciona ese valor para las principales criptos, aquí, pero para las más pequeñas tendrá que encontrarlo usted mismo (puede hacerlo fácilmente en Kraken aquí).
En principio, generalmente es aceptable declarar el valor total de sus tenencias cripto sin informar los detalles.
En Suiza, las declaraciones de impuestos se realizan a nivel cantonal y cada cantón proporciona diferentes herramientas fiscales. Algunos de ellos tendrán una sección para criptomonedas, en cuyo caso simplemente debe usarlo. Para aquellos que no lo hacen, puede reportar su cripto en la sección de patrimonio, ya sea en la sección de valores. Si sus criptos generan un rendimiento (staking, minería, etc.), debe reportarlos como títulos.
Las ganancias de capital para individuos están exentas de impuestos. Sin embargo, si usted es más que un inversionista / minero ocasional, puede ser calificado como profesional (activité lucrative indépendante) y gravado en consecuencia. Muchos factores entran en juego para esa calificación, por lo que no hay una respuesta única a cómo funciona, sin embargo, la administración tributaria generalmente analizará su número de operaciones por día, si pide prestado y aprovecha fondos para operar, y si las ganancias de esa actividad son la principal fuente de ingresos para su nivel de vida o no. Se puede encontrar más información sobre ese proceso de calificación en la circular federal no.36.
Si necesita convertir una suma importante de cripto en fiat (para comprar una casa, por ejemplo), deberá justificar el origen de esos fondos y su cumplimiento fiscal. Si nunca los ha declarado antes, puede hacer un procedimiento de «denuncia espontánea» (esta es una carta de triunfo única en la vida) que le ahorrará multas, aunque tendrá que pagar impuestos e intereses retroactivamente, por supuesto.
El token MPS es la acción real de Mt Pelerin Group SA. Por lo tanto, debe declararlo y reportarlo en su declaración de impuestos de la misma manera que lo haría para la propiedad de las acciones de cualquier otra sociedad anónima no pública.
Cada año, comunicamos el valor fiscal del MPS por correo electrónico a los accionistas registrados, que es determinado por nuestra administración cantonal suiza. Ese valor debe usarse para declarar sus tokens en la sección de acciones o valores de su declaración de impuestos.
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El régimen fiscal francés para las criptomonedas vigente desde el 1 de enero de 2019 con la ley PACTE PLF grava las ganancias obtenidas cuando una criptomoneda se convierte en una moneda fiduciaria (CHF, EUR, etc.) o más generalmente cuando se intercambia por algo que no sea una criptomoneda (compras de bienes y servicios) con una tasa plana del 30% llamada “Prélèvement forfaitaire unique” o impuesto fijo.
Las operaciones de cripto a cripto no están sujetas a impuestos, incluidas las operaciones de stablecoin. Por lo tanto, solo se deben informar las transacciones de cripto a fiat, bienes o servicios que haya realizado dentro de un año fiscal y solo se le cobrarán impuestos si el resultado final entre sus ganancias y pérdidas es positivo.
Dado que el proceso de realizar un seguimiento de todas sus operaciones cripto-fiat puede ser extremadamente tedioso, le recomendamos encarecidamente que utilice Waltio, una plataforma que lo ayudará a automatizar la mayor parte de su declaración cripto en Francia.
Para las acciones, Francia aplica el mismo principio de gravar las ganancias, con la adición de gravar también los dividendos. Dado que los tokens MPS aún no pagan dividendos, simplemente puede ignorar esa parte. Lo que deberá declarar son las ganancias obtenidas si ha vendido tokens MPS y ha convertido esas ganancias en fiat.
Por el momento, Bélgica aún no tiene una regulación clara para la tributación de las criptomonedas. El principio general es que las ganancias obtenidas en criptomonedas deben ser gravadas, sin embargo, eso dependerá de si la administración tributaria lo coloca en una de estas 3 categorías:
Aunque este punto aún no se ha aclarado por completo, Bélgica solo debería gravar las ganancias obtenidas en transacciones cripto-fiat, al igual que en Francia.
Dado que el proceso de realizar un seguimiento de todas esas operaciones puede ser extremadamente tedioso, le recomendamos encarecidamente que utilice Waltio, una plataforma que lo ayudará a automatizar la mayor parte de su declaración cripto en Bélgica.
En Alemania, las ganancias de criptomonedas sán gravadas. Según el Ministerio Federal de Finanzas, las criptomonedas como Bitcoin y Ethereum no cuentan como medios de pago oficiales, sino que se clasifican como "otros activos económicos". Por lo tanto, la tributación de las ganancias cripto es similar a la de las ganancias de las acciones. Sin embargo, el impuesto de retención final no se aplica a las ganancias de criptomonedas. En cambio, solo se aplica el impuesto sobre la renta, que varía individualmente según el nivel de ingresos y puede ascender hasta el 42%. Además, es posible que deba pagarse un recargo de solidaridad y un impuesto eclesiástico.
Fuentes: Wendl & Köhler, Wirtschaftslexikon Gabler
También hay una característica especial en la tributación de las criptomonedas bajo la ley alemana: el comercio de criptos se clasifica como una transacción de venta privada, similar a las obras de arte u oro. Por lo tanto, hay un período de especulación de un año. Si las criptomonedas se mantienen durante al menos un año, las ganancias de su venta están libres de impuesto.
Fuente: Wendl & Köhler
Además, hay un límite de exención de 600 € por año. Si el beneficio de la venta de criptomonedas es inferior a 600 €, no se deben pagar impuestos. Sin embargo, si el beneficio es superior a 600 €, el impuesto sobre la renta se debe pagar sobre la totalidad de los beneficios obtenidos.
Fuente: WirtschaftsWoche
En la declaración de impuestos, las ganancias o pérdidas del comercio de criptomonedas deben indicarse en el anexo SO ("Otros ingresos"). Allí, la fecha de adquisición y la fecha de enajenación también deben indicarse para poder rastrear la ganancia o pérdida. Además, deben indicarse los costes de adquisición y enajenación y el resultado de la ganancia que se determine. Las pérdidas por la venta de criptomonedas pueden compensarse con las ganancias en el mismo año.
Como inversor privado, se aplican las mismas reglas a la venta de NFT que a la venta de criptomonedas: si el beneficio de la venta de NFT es inferior a 600 € o si la venta se realiza más de un año después de la compra, los beneficios están libres de impuestos.
Sin embargo, si ha creado el NFT usted mismo y lo ha vendido en un mercado NFT, las ganancias pueden considerarse ingresos artísticos y luego están sujetas a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Si la ganancia excede una cierta cantidad, el impuesto sobre las ventas debe pagarse además del impuesto cripto. Sin embargo, un artista NFT también puede beneficiarse de la regla de la pequeña empresa siempre que haya ganado menos de € 22,000 en el año anterior y esté por debajo de € 50,000 en el año en curso. En este caso, el impuesto sobre las ventas no se aplica y los artistas también están exentos del impuesto comercial.
Fuente: GTK
El período de tenencia para que las criptomonedas en staking se vendan libres de impuestos disminuye de 10 años a 1 año. Anteriormente, el staking daba como resultado que el período de tenencia aumentara de 1 año a 10 años, lo que significaba que los tokens solo podían venderse libres de impuestos después de 10 años. Sin embargo, el Ministerio Federal de Finanzas alemán ha derogado esta regulación, lo que significa que el período de tenencia de criptomonedas ya no se extiende por staking. Incluso con préstamos o apuestas, las criptomonedas como Bitcoin están libres de impuestos si se venden después de más de un año.
Fuente: PC Magazine
