Come dichiarare le criptovalute nella dichiarazione dei redditi
Questa guida illustra come le criptovalute sono tassate in Svizzera, Francia, Germania e Belgio e come devono essere dichiarate nella dichiarazione dei redditi.
22 marzo 2023
Questa guida illustra come le criptovalute sono tassate in Svizzera, Francia, Germania e Belgio e come devono essere dichiarate nella dichiarazione dei redditi.
22 marzo 2023
Disclaimer: Il contenuto di questa sezione è fornito solo a scopo informativo e non costituisce una consulenza legale o fiscale. Per la consulenza fiscale e altri servizi correlati, si prega di contattare un professionista qualificato. Inoltre, sebbene ci sforziamo di mantenere aggiornate le informazioni fornite, non possiamo garantire lo stesso perché le pratiche fiscali governative possono cambiare a nostra insaputa. Non siamo responsabili di eventuali decisioni o azioni intraprese sulla base delle informazioni presentate in questa pagina.
In Svizzera è necessario dichiarare l'importo di qualsiasi criptovaluta (compresi gli NFT) posseduta, ovunque sia conservata e senza eccezioni.
È necessario dichiarare l'importo detenuto al 31 dicembre e il valore in CHF alla stessa data. L'amministrazione fiscale svizzera fornisce questo valore per le principali criptovalute, ma per quelle più piccole dovrà trovarlo lei stesso (può farlo facilmente su Kraken).
In linea di principio, è generalmente accettabile dichiarare il valore totale delle criptovalute possedute senza riportare i dettagli.
In Svizzera, le dichiarazioni fiscali vengono fatte a livello cantonale e ogni cantone fornisce strumenti fiscali diversi. Alcuni di essi avranno una sezione dedicata alle criptovalute, nel qual caso si dovrà semplicemente utilizzarla. Per quelli che non ce l'hanno, potrà dichiarare le sue criptovalute nella sezione patrimoniale o in quella dei titoli. Se le sue criptovalute generano un rendimento (staking, mining, ecc.), dovrà dichiararle come titoli.
Le plusvalenze per le persone fisiche sono esenti da imposte. Tuttavia, se ci sono più di un investitore/minatore occasionale, si può essere qualificati come professionisti (activité lucrative indépendante) e tassati di conseguenza. Per questa qualifica entrano in gioco molti fattori, per cui non esiste una risposta univoca al suo funzionamento; tuttavia, l'amministrazione fiscale prenderà in considerazione il numero di operazioni al giorno, l'eventuale ricorso a prestiti e leva finanziaria per fare trading e il fatto che i guadagni derivanti da questa attività costituiscano o meno la principale fonte di reddito per il proprio tenore di vita. Maggiori informazioni su questo processo di qualificazione sono disponibili nella circolare federale n. 36.
Se deve convertire un'importante somma di criptovalute in fiat (ad esempio per comprare una casa), dovrà giustificare l'origine di questi fondi e la loro conformità fiscale. Se non li ha mai dichiarati prima, potrà fare una procedura di "denuncia spontanea" (è un asso nella manica che capita una volta nella vita) che le risparmierà le multe, anche se dovrà pagare le tasse e gli interessi retroattivamente, ovviamente.
Il token MPS è l'azione effettiva di Mt Pelerin Group SA. Pertanto, dovrà essere dichiarato e riportato nella sua dichiarazione dei redditi come farebbe per il possesso di azioni di qualsiasi altra società per azioni non pubblica.
Ogni anno comunichiamo per e-mail agli azionisti registrati il valore fiscale della MPS, determinato dalla nostra amministrazione cantonale svizzera. Tale valore deve essere utilizzato per dichiarare i gettoni nella sezione azioni o titoli della dichiarazione dei redditi.
Compili il modulo sottostante per una consulenza gratuita con lo studio specializzato svizzero UB Partner:
Il regime fiscale francese per le criptovalute in vigore dal 1° gennaio 2019 con la legge PACTE PLF tassa i guadagni realizzati quando una criptovaluta viene convertita in una valuta fiat (CHF, EUR, ecc.) con un'aliquota forfettaria del 30% chiamata “Prélèvement forfaitaire unique”.
Le operazioni da cripto a cripto non sono tassate, comprese le operazioni in stablecoin. Pertanto, devono essere dichiarate solo le transazioni da cripto a cripto effettuate nell'arco di un anno fiscale e si è tassati solo se il risultato finale tra guadagni e perdite è positivo.
Poiché tenere traccia di tutte le operazioni in criptovalute può essere estremamente noioso, le consigliamo vivamente di utilizzare Waltio, una piattaforma che le consentirà di automatizzare la maggior parte delle sue dichiarazioni in criptovalute in Francia.
Per le azioni la Francia applica lo stesso principio di tassazione delle plusvalenze, con l'aggiunta di tassare anche i dividendi. Poiché i token MPS non pagano ancora dividendi, potrà semplicemente ignorare questa parte. Ciò che dovrà dichiarare sono le plusvalenze realizzate se ha venduto i gettoni MPS e ha convertito tali plusvalenze in fiat.
Al momento il Belgio non ha ancora una normativa chiara sulla tassazione delle criptovalute. Il principio generale è che i guadagni realizzati con le criptovalute dovrebbero essere tassati, ma ciò dipende dal fatto che l'amministrazione fiscale la inserisca in una delle 3 categorie:
Anche se questo punto non è ancora stato chiarito del tutto, il Belgio dovrebbe tassare solo i guadagni realizzati sulle transazioni da cripto a fiat, proprio come in Francia.
Poiché tenere traccia di tutte queste operazioni può essere estremamente noioso, le consigliamo di utilizzare Waltio, una piattaforma che la aiuterà ad automatizzare la maggior parte delle sue dichiarazioni di criptovalute in Belgio.
In Germania i profitti derivanti dalle criptovalute sono tassati. Secondo il Ministero federale delle finanze, le criptovalute come Bitcoin ed Ethereum non sono considerate mezzi di pagamento ufficiali, ma sono classificate come "altri beni economici". La tassazione degli utili delle criptovalute è quindi simile a quella degli utili azionari. Tuttavia, la ritenuta alla fonte finale non si applica ai guadagni derivanti dalle criptovalute. Si applica invece solo l'imposta sul reddito, che varia individualmente a seconda del livello di reddito e può arrivare fino al 42%. Inoltre, potrebbe essere necessario pagare la sovrattassa di solidarietà e l'imposta di culto.
Fonte: Wendl & Köhler, Wirtschaftslexikon Gabler
C'è anche una particolarità nella tassazione delle criptovalute secondo la legge tedesca: il commercio di criptovalute è classificato come una transazione di vendita privata, simile alle opere d'arte o all'oro. Pertanto, è previsto un periodo di speculazione di un anno. Se le criptovalute vengono detenute per almeno un anno, i guadagni derivanti dalla loro vendita sono esenti da imposte.
Fonte: Wendl & Köhler
Inoltre, esiste un limite di esenzione di 600 euro all'anno. Se il profitto derivante dalla vendita di criptovalute è inferiore a 600 euro, non sono dovute imposte. Tuttavia, se il profitto è superiore a 600 euro, l'imposta sul reddito è dovuta sull'intero profitto realizzato.
Fonte: WirtschaftsWoche
Nella dichiarazione dei redditi, i profitti o le perdite derivanti dal trading di criptovalute devono essere indicati nell'allegato SO ("Altri redditi"). Lì devono essere indicate anche la data di acquisizione e la data di cessione per poter tracciare il profitto o la perdita. Inoltre, devono essere indicati i costi di acquisizione e di cessione e l'utile o la perdita che ne deriva. Le perdite derivanti dalla vendita di criptovalute possono essere compensate con le plusvalenze dello stesso anno.
Come investitore privato, alla vendita di NFT si applicano le stesse regole della vendita di criptovalute: se il profitto derivante dalla vendita di NFT è inferiore a 600 euro o se la vendita viene effettuata più di un anno dopo l'acquisto, i profitti sono esenti da imposte.
Tuttavia, se ha creato lei stesso l'NFT e l'ha venduto su un marketplace di NFT, i profitti possono essere considerati redditi artistici e sono quindi soggetti alla legge sull'imposta sul reddito. Se il profitto supera un certo importo, oltre all'imposta sulle criptovalute deve essere pagata anche l'imposta sulle vendite. Tuttavia, un artista NFT può anche beneficiare della regola della piccola impresa, purché abbia guadagnato meno di 22'000 euro nell'anno precedente e sia inferiore a 50'000 euro nell'anno in corso. In questo caso, l'imposta sulle vendite non si applica e gli artisti sono anche esenti dall'imposta sul commercio.
Fonte: GTK
Il periodo di detenzione per le criptovalute puntate da vendere in esenzione d'imposta diminuisce da 10 anni a 1 anno. In precedenza, il staking comportava un aumento del periodo di detenzione da 1 anno a 10 anni, il che significava che i token potevano essere venduti esentasse solo dopo 10 anni. Tuttavia, il Ministero Federale delle Finanze tedesco ha abrogato questa normativa, il che significa che il periodo di detenzione delle criptovalute non è più prolungato del staking. Anche con il prestito o la partecipazione, le criptovalute come il Bitcoin sono esenti da imposte se vengono vendute dopo più di un anno.
Fonte: PC Magazine