Comment déclarer ses cryptos en Suisse

Besoin d'aide pour l'imposition de vos cryptos en Suisse? Nous vous expliquons comment déclarer BTC, ETH et autres crypto-actifs en 2026 pour l'imposition sur la fortune et sur les plus-values.

6 minutes|Yann Gerardi|Publié le 22.03.2023|Mis à jour le 10.02.2025

Avertissement : Le contenu de cette page est uniquement proposé à titre informatif et ne constitue pas un conseil légal ou fiscal. Pour un conseil fiscal et tout autre service en lien, nous vous invitons à vous adresser à un professionnel. Aussi, nous nous efforçons de garder ces informations à jour mais nous ne pouvons pas le garantir étant donné que les pratiques fiscales de chaque pays peuvent changer à notre insu. Nous déclinons toute responsabilité pour toute décision ou action prise sur la base des informations présentées sur cette page.

Introduction

Source: Administration fédérale des contributions AFC

L'administration fiscale suisse considère trois types de crypto-actifs :

Les jetons de paiement (payment tokens)
Les jetons d'investissement (investment tokens)
Les jetons d'utilité (utility tokens)

Quel que soit le type de cryptomonnaie que vous possédez et où qu'elle soit stockée (sans exception), vous devez déclarer dans votre fortune sa valeur vénale au 31 décembre.

L'administration fournit la valeur vénale des principales cryptos ici, pour les autres vous devrez la trouver vous-même (vous pouvez facilement le faire sur Coingecko ici).

Prix des cryptos 2025 pour le fisc suisse

Si vous ne la trouvez pas, vous devez déclarer la valeur d'achat convertie en franc suisse.

En principe, il est accepté de déclarer la valeur totale de l'ensemble de vos crypto-actifs sans fournir le détail.

Imposition du minage

Les cryptomonnaies acquises au travers d'activités de minage sont considérées en Suisse comme une rémunération, vous devrez donc les déclarer en tant que revenu d'activité lucrative indépendante.

Imposition du staking

Les cryptomonnaies que vous mettez en staking doivent être déclarées dans votre fortune, comme expliqué plus haut. Pour ce qui est du revenu du staking :

Si votre staking se fait au travers d'une pool, le rendement généré doit être déclaré dans le revenu de la fortune mobilière à sa valeur marchande en CHF au moment où vous le recevez.
Si votre staking se fait de façon indépendante, le rendement doit être déclaré en tant que revenu provenant d'une activité lucrative indépendante.

Imposition des airdrops

Vous devrez déclarer un airdrop à sa valeur marchande en CHF au moment où vous le recevez, en tant que revenu de la fortune mobilière. Les années suivantes, vous déclarez simplement les cryptos reçues dans votre fortune.

Imposition des NFTs

À l'heure actuelle, la documentation officielle ne donne pas d'instructions particulières pour les NFTs. Quoi qu'il en soit, vous devez déclarer les NFTs que vous possédez dans votre fortune à leur valeur de marché si elle existe, ou à leur valeur d'achat en CHF sinon.

Déclarer des tokens MPS

Un token MPS est une action de Mt Pelerin Group SA. Vous devez donc le déclarer comme vous le feriez pour n'importe quelle autre action d'une société non-cotée.

Chaque année, nous communiquons par e-mail à nos actionnaires enregistrés la valeur fiscale du MPS, qui est déterminée par l'administration fiscale du canton où nous avons notre siège social.

Cette valeur doit être utilisée pour déclarer vos MPS dans la section "actions" ou "titres" de votre déclaration d'impôt.

Imposition des plus-values

Les gains et les pertes en capital réalisés en tant que particulier sont exemptés d'impôt et non déductibles en Suisse.

Toutefois, si vous sortez du cadre de l'investisseur occasionnel vous pouvez être considéré par les impôts comme un professionnel et tomber ainsi dans la catégorie "activité lucrative indépendante". Dans un tel cas, vous serez soumis non plus à l'impôt sur la fortune mais à l'impôt sur le revenu.

De nombreux facteurs entrent en compte pour cette qualification et il n'y a pas de réponse unique sur son fonctionnement. Toutefois, l'administration fiscale va généralement regarder le nombre d'opérations que vous effectuez par jour, si vous empruntez des fonds et utilisez des leviers pour trader, et si les profits de cette activité sont la principale source de financement de votre train de vie.

Plus d'informations sont disponibles sur ce processus de qualification dans la circulaire fédérale no.36.

Où déclarer ses cryptos

En Suisse, la déclaration d'impôt s'effectue au niveau cantonal et chaque canton fournit son propre outil pour la remplir, mais ils ont tous une structure similaire.

Vous trouverez une section pour les activités indépendantes que vous devrez utiliser pour déclarer vos activités de minage, et une section dédiée à la fortune. Le nom et l'aspect de cette dernière varient d'un canton à l'autre, mais y trouverez en principe :

Une section “comptes” dans laquelle vous pourrez déclarer vos comptes sur des plateformes centralisée (Binance, Kraken, etc), comme un compte bancaire.
Une section “argent” dans laquelle vous pourrez déclarer les cryptomonnaies que vous détenez vous-même, au même titre que du cash ou de l'or.
Une section “titre” dans laquelle vous pourrez déclarer vos jetons d'investissements (comme le MPS), aux côtés des actions ou des obligations. Est considéré comme jeton d'investissement tout token dans lequel vous avez investi lors d'une levée de fonds qui vous procure un quelconque droit social (comme le vote) ou patrimonial (remboursement, rendement, dividende, partage de revenu, etc).
Une section “revenus de la fortune” dans laquelle vous pourrez déclarer vos revenus de staking, yield et airdrops.

Auto-dénonciation: Et si vous n'avez jamais déclaré vos cryptos ?

Si vous devez convertir une somme importante de cryptos en fiat, pour acheter une maison par exemple, vous devrez non seulement justifier l'origine de ces fonds mais vous devrez aussi prouver que vous les avez correctement déclarés jusqu'alors.

Si vous n'avez jamais déclaré vos cryptos, vous serez donc bloqué à cette étape et ne pourrez pas réaliser votre opération. Vous pouvez toutefois choisir de faire une procédure de dénonciation spontanée. Elle vous permettra de régulariser votre situation sans passer par la case amende, même si vous devrez bien entendu payer rétroactivement tous les impôts et intérêts dus sur la période concernée. Cette procédure est un joker qui ne peut être utilisé qu'une seule fois.

Astuces générales

Vous pouvez exporter vos transactions crypto-fiat effectuées avec Mt Pelerin en format PDF ou CSV sur app.mtpelerin.com en allant dans l'onglet "Transactions" puis en cliquant sur "Exporter".
Vous pouvez exporter vos transactions crypto-fiat effectuées avec Mt Pelerin en format PDF ou CSV dans notre appli mobile en allant dans l'écran Activité, puis en sélectionnant l'onglet "Comptes bancaires" et en cliquant sur le bouton "Relevé de transactions".
Vous pouvez exporter vos transactions crypto-crypto depuis la plupart des block explorers.
Prenez un capture d'écran de vos possessions crypto au 31 décembre. Pour l'écosystème Ethereum, vous pouvez le faire en une fois en entrant votre adresse publique dans Debank (gratuit et sans inscription).

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Complétez le formulaire ci-dessous pour demander une consultation gratuite avec le cabinet de conseil Imperial Wealth Planning GmbH :

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